<<<
Предыдущий фрагмент данного текста
Генеральная лицензия может быть выдана банку,
имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со
средствами в рублях и иностранной валюте. Генеральная лицензия
не расширяет круг выполняемых банком операций. Банк, имеющий
генеральную лицензию, наделяется правом в установленном порядке
открывать филиалы за рубежом и (или) приобретать доли в уставном
капитале кредитных организаций - нерезидентов.
Правительство и иные органы исполнительной
власти. В ст. 11 Закона РФ "О валютном регулировании
и валютном контроле" отмечается, что валютный контроль
в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, а
также органами и агентами валютного контроля.
Эта норма нашла свое отражение в Федеральном
конституционном законе "О Правительстве Российской Федерации".
В ст. 15 этого Закона среди полномочий Правительства РФ в
сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики
названо и осуществление валютного регулирования и валютного
контроля.
В связи с осуществлением валютного контроля
Правительство РФ в пределах своей компетенции издает нормативные
акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами
в Российской Федерации. Акты, имеющие нормативный характер,
издаются в форме постановлений Правительства РФ.
В Таможенном кодексе РФ, принятом через год
после Закона РФ "О валютном регулировании и валютном
контроле", в качестве органа валютного контроля был признан
Государственный таможенный комитет РФ (ст. 198): "Государственный
таможенный комитет России является органом валютного контроля
в Российской Федерации. Иные таможенные органы Российской
Федерации являются агентами валютного контроля, подчиненными
Государственному таможенному комитету России".
В Законе РФ от 21 марта 1991 N 943-1 (в ред.
от 7 ноября 2000 года) "О налоговых органах Российской
Федерации" органом валютного контроля признается Министерство
РФ по налогам и сборам. Оно выполняет функции, связанные с
осуществлением им функций валютного контроля в порядке, определяемом
Правительством РФ.
В соответствии с пунктом 2 Постановления
Правительства РФ от 23 августа 2000 года N 624 "Вопросы
Министерства финансов Российской Федерации" Минфин России
осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы
России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) по
организации и проведению валютного контроля и ведению единой
информационной системы валютного контроля.
Право контролировать соблюдение норм валютного
законодательства предоставлено также другим органам исполнительной
власти, выступающим в качестве агентов валютного контроля.
Так, при исполнении служебных обязанностей
пользоваться правами, предоставленными законодательством агентам
валютного контроля, могут федеральные органы налоговой полиции
(ст. 11 Закона РФ "О федеральных органах налоговой полиции").
Федеральные органы налоговой полиции в качестве агентов валютного
контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль
за соответствием проводимых валютных операций действующему
законодательству, условиям выданных лицензий и разрешений,
проводят соответствующие проверки. По представлению агентов
валютного контроля органы валютного контроля имеют право налагать
установленные законодательством взыскания (ст. 10, 12, 14
Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле").
С введением контроля за внешнеторговыми бартерными
сделками активизировалась роль Министерства экономического
развития и торговли РФ (Минэкономразвития России) как органа,
обеспечивающего функционирование механизма валютного контроля
за внешнеторговыми операциями (выдача паспортов бартерных
сделок, разрешений и т.д.).
Остановимся подробнее на анализе полномочий
в сфере валютного контроля таможенных органов.
Полномочия таможенных органов в сфере валютного
контроля. Как уже отмечалось, Таможенный кодекс РФ (ст. 198)
наделяет ГТК России статусом органа валютного контроля, а
иные таможенные органы - региональные таможенные управления,
таможни и таможенные посты - получили статус агентов валютного
контроля.
Таможенные органы осуществляют валютный контроль
применительно к таможенному контролю, то есть используют формы,
методы и правила таможенного контроля, закрепленные в ст.
ст. 180 - 190 Таможенного кодекса РФ.
Объектами валютного контроля, осуществляемого
таможенными органами, являются:
- валюта Российской Федерации;
- ценные бумаги в валюте Российской Федерации;
- валютные ценности;
- валютные операции, связанные с перемещением
товаров и транспортных средств (ст. 199 Таможенного кодекса
РФ).
Перечисленные объекты попадают в сферу валютного
контроля только в случае их перемещения через таможенную границу
Российской Федерации.
Все таможенные органы в пределах своей компетенции
осуществляют функции валютного контроля (ст. 10 Таможенного
кодекса РФ). С этой целью в их составе действуют специально
созданные структурные подразделения:
- в ГТК России - Управление валютного контроля;
- в региональных таможенных управлениях -
отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК);
- в таможнях - отделы таможенного оформления
и таможенного контроля (ОТО), а также ОТС и ВК;
- в таможенных постах - ОТО.
Компетенция в сфере валютного контроля между
ними распределена на основании ст. 198 Таможенного кодекса
РФ и в соответствии с предписаниями Временного положения о
распределении компетенции по валютному контролю между таможенными
органами различных уровней, утвержденного Приказом ГТК России
от 29 декабря 1995 года N 796 (с последующими изменениями
и дополнениями).
Управление валютного контроля ГТК России
осуществляет следующие функции:
- разрабатывает общую концепцию валютного
контроля с участием таможенных органов;
- готовит в пределах своей компетенции проекты
нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного
контроля таможенными органами;
- в целях повышения эффективности осуществления
валютного контроля обобщает и анализирует отчеты, полученные
от нижестоящих таможенных органов, материалы целевых проверок
участников внешнеэкономической деятельности;
- формирует и анализирует электронные базы
данных, обеспечивающие деятельность таможенных органов по
валютному контролю и учет ее результатов;
- осуществляет контроль за соблюдением таможенными
органами и их должностными лицами законодательства, установленного
порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними
компетенции;
- рассматривает обращение лиц по вопросам
осуществления валютного контроля таможенными органами;
- принимает участие или самостоятельно организует
и осуществляет проведение целевых проверок участников внешнеэкономической
деятельности, обычно при наличии информации о нарушениях валютного
законодательства в особо крупных размерах;
- организует взаимодействие с другими органами
валютного контроля.
Отделы таможенной стоимости и валютного контроля
региональных таможенных управлений выполняют функции, во многом
сходные с функциями ГТК России, а именно:
- осуществляют целевые проверки участников
внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного
законодательства;
- осуществляют контроль за соблюдением нижестоящими
органами и их должностными лицами законодательства, установленного
порядка валютного контроля;
- рассматривают обращение лиц по вопросам
валютного контроля, осуществляемого таможенными органами,
и, в частности, в связи с изъятиями и конфискацией валютных
ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте
Российской Федерации;
- тесно взаимодействуют с другими агентами
валютного контроля.
На отделы таможенной стоимости и валютного
контроля таможен возложена основная нагрузка по проведению
целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности
по вопросам соблюдения валютного законодательства в случаях,
когда их организация не отнесена к компетенции вышестоящих
таможенных органов.
В таможенных постах и таможнях, как уже отмечалось,
действуют отделы таможенного оформления и таможенного контроля
(ОТО), в таможнях также создаются и отделы таможенной стоимости
и валютного контроля (ОТС и ВК).
Основными задачами ОТО являются:
- таможенное оформление товаров при их ввозе
либо вывозе с таможенной территории Российской Федерации;
- контроль за операциями по перемещению юридическими
лицами через указанную границу валютных ценностей, валюты
Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации.
При этом происходит проверка на соответствие
установленным требованиям документов, необходимых для валютного
контроля (внешнеторгового договора, грузовой таможенной декларации,
паспорта сделки, лицензии Банка России и т.д.). Таким образом,
ОТО осуществляют документальный контроль, в процессе которого
выявляют нарушения валютного законодательства.
4. Внешнеторговый контракт и его использование
в целях валютного контроля
Внешнеторговый контракт (договор) - один
из важнейших документов, используемых при осуществлении валютного
контроля, наряду с таможенной декларацией и паспортом сделки.
Однако, в отличие от двух последних, он является не административным,
а гражданско - правовым актом.
В Гражданском кодексе РФ под договором понимается
соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении
или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420).
Вступая в договорные отношения, стороны определяют свои права
и обязанности, совокупность которых составляет содержание
договора. В силу обязательства, возникающего из договора,
одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица
(кредитора) определенное действие - передать имущество, выполнить
работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного
действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения
его обязанностей (ст. 307 Гражданского кодекса РФ).
В основании правового регулирования договорных
отношений лежит принцип свободы договора. Свобода договора
возведена в ранг одного из принципов гражданского права: "Граждане
(физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют
свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они
свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе
договора и в определении любых не противоречащих законодательству
условий договора. Гражданские права могут быть ограничены
на основании федерального закона и только в той мере, в какой
это необходимо в целях защиты основ конституционного строя,
нравственности, здоровья, прав и законных интересов других
лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства"
(ст. 1 Гражданского кодекса РФ).
Принцип свободы договора предполагает, что:
- стороны договора (физические или юридические
лица) свободно решают, будут они заключать договор или нет;
- одна сторона договора свободно выбирает
лицо, с которым она намерена заключить договор (другую сторону
договора), за исключением тех случаев, когда предписанием
может предусматриваться обязательность какого-либо выбора;
- стороны договора свободно определяют содержание
будущего договора, кроме тех случаев, когда содержание договора
может полностью или частично предусматриваться предписанием;
- стороны договора свободно решают вопрос
о способе и форме заключения договора, за теми исключениями,
когда предписаниями установлена обязательная определенная
форма и способ заключения;
- стороны договора могут свободно изменять
договор в целом или в отдельных его положениях;
- субъекты права вправе решать вопрос о прекращении
договора.
Из перечисленного видно, что речь идет не
об абстрактной свободе заключения договоров, не о "неограниченной
автономии воли", а о свободе договора в рамках действующего
законодательства. Согласно ст. 422 Гражданского кодекса РФ
договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам,
установленным законом и иными правовыми актами (императивным
нормам), действующими в момент его заключения.
Как уже отмечалось, граждане и юридические
лица свободны в заключении договора. Решение вопроса о том,
вступать ли в договорные отношения, зависит только от воли
возможных контрагентов. Понуждение к заключению договора не
допускается, кроме тех случаев, когда обязанность одной из
сторон заключить договор прямо предусмотрена законом или добровольно
принятым обязательством.
Так же решается и вопрос о выборе контрагента
по внешнеторговому договору. При этом, однако, следует заметить,
что введение системы валютного контроля за экспортно - импортными
операциями и значительные штрафные санкции, предусматриваемые
за нарушение предписаний валютного законодательства, заставили
российских участников внешнеторговой деятельности уделять
больше внимания сбору информации финансово - экономического
характера об иностранных контрагентах. До момента заключения
внешнеторгового договора должны быть получены достоверные
сведения о надежности, деловой репутации, платежеспособности
контрагента, наличии у иностранной фирмы опыта в сбыте экспортируемого
из России товара. Особо следует изучить информацию об исполнении
договоров, ранее заключавшихся данной иностранной фирмой с
российскими участниками внешнеторговой деятельности. Эти и
другие подобные сведения позволят ответить на вопрос, заслуживает
ли доверия иностранный контрагент.
Основные разделы внешнеторгового контракта
и важнейшие требования к его оформлению. Стороны свободны
в определении условий договора, которые формулируются по их
усмотрению. Исключение составляют лишь случаи, когда содержание
соответствующего условия договора непосредственно предписано
законом или иными правовыми актами.
Во внешнеторговом контракте целесообразно
указывать унифицированный номер, состоящий из трех групп знаков,
сформированных следующим образом:
ББ / ХХХХХХХХ / ХХХХХ или:
ЦЦЦ / ХХХХХХХХ / ХХХХХ.
Первая группа знаков - две буквы (ББ) или
три цифры (ЦЦЦ), соответствующие коду страны покупателя (продавца)
по международному Классификатору стран мира, используемому
для целей таможенного оформления (приведен в приложении N
1) <*>.
--------------------------------
<*> Не приводится.
Вторая группа знаков состоит из восьми цифр,
составляющих код организации покупателя (продавца) в соответствии
с Общероссийским классификатором предприятий и организаций
(ОКПО).
Третья группа знаков состоит из пяти цифр,
представляющих собой порядковый номер документа на уровне
организации покупателя (продавца).
Дата заключения договора также является важным
реквизитом внешнеторгового контракта. В том случае, когда
стороны внешнеторговой сделки подписывают договор в разное
время, он считается заключенным с момента его подписания последней
стороной. Если в тексте договора не оговаривается срок вступления
его в силу, то в этом случае именно дата заключения внешнеторгового
контракта может считаться моментом вступления договора в силу.
Следующий фрагмент
данного текста >>>
